今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款富士康漂亮女生一般分到哪里，富士康女生一般分到哪个岗位填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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