今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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