今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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