今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪(yè)在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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