今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工homework可数还是不可数名词，homework可数吗？housework 呢资指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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