今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(退位减法是什么意思请解释一下，20以内退位减法是什么意思dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

退位减法是什么意思请解释一下，20以内退位减法是什么意思2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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