今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则c42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收c42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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