日前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会(huì)会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利(lì)于保证(zhèng)审(shěn)计报(bào)告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关(guān)于进一(yī)步(bù)规(guī)范财务(wù)审计(jì)秩(zhì)序 促进注册会计师(shī)行业(yè)健康(kāng)发展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实上述(shù)要求，保护(hù)会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审(shěn)计(jì)质量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究(jiū)，会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位(wèi)意(yì)见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会(huì)公(gōng)众征求意见，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复(fù)研(yán)讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选(xuǎn)聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)和审(shěn)计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具(jù)体评(píng)分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披露等(děn瘦的女孩子是不是容易满足，为什么瘦人的紧呢g)重点事项规(guī)范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值作为(wèi)选聘(pìn)基(jī)准价，并给(gěi)出(chū)了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一(yī)会(huì)计师事务所的时(shí)间不(bù)超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎ瘦的女孩子是不是容易满足，为什么瘦人的紧呢n)聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前(qián)执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)在(zài)选聘(pìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要(yào)求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程(chéng)及相关内部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师(shī)事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会(huì)计师事务所(suǒ)履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情况(kuàng)报告等。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动(dòng)较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企业和(hé)会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范瘦的女孩子是不是容易满足，为什么瘦人的紧呢选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业(yè)和会计师(shī)事(shì)务所要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力(lì)，认(rèn)真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

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