今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理不走心是啥意思，不走心是啥意思网络用语?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(不走心是啥意思，不走心是啥意思网络用语gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：市场调查|社会调查|问卷调查|市场执行|店面验收|神秘客|满意度-提供最专业的市场信息咨询服务-宁波信恒新市场信息咨询有限公司 不走心是啥意思，不走心是啥意思网络用语