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本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交(淘淘氧棉属于什么档次，七度空间属于什么档次jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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