今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(d三万日元等于多少人民币多少e)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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