日(rì)前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保证审(sh金允智致命之旅演的谁ěn)计报告的质量。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时(shí)，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的(de)首要条件，个(gè)别会计师事务所以远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源(yuán)投入(rù)不足，审(shěn)计质量难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效保证(zhèng)。三是(shì)会(huì)计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计(jì)委员会责任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事(shì)务(wù)所和利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起(qǐ)草发布(bù)经(jīng)历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意(yì)见、组织专家专题研(yán)讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了(le)《财(cái)政部办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议(yì)。我们(men)对所有(yǒu)反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的(de)基(jī)础上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具(jù)体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露(lù)等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四是(shì)监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的(de)报价(jià)平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了(le)审计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业(yè)记录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工(gōng)作方案(àn)、人力及其(qí)他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国(guó)有控股上(shàng)市公司）连续(xù)聘用同一会计(jì)师(shī)事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由(yóu)履行(xíng)出资(zī)人职(zhí)责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审计项目(mù)合伙人(rén)和(hé)签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务(wù)所承(chéng)接(jiē)业务不受(shòu)行政区域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依(yī)法成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘会(huì)计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公开(kāi)选聘(p金允智致命之旅演的谁ìn)方式(shì)的，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企(qǐ)业不得(dé)以不合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不(bù)得(dé)为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计(jì)委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价(jià)要素和(hé)具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督(dū)及评估会计师事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不(bù)足(zú)的(de)会计师(shī)事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国(guó)办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度(dù)重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡(dù)期(qī)衔接(jiē)工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对(duì)违反规定(dìng)的(de)企业(yè)和会计师事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善工(gōng)作机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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