今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确认收青少年是几岁到几岁了 20岁还能叫少年吗入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中青少年是几岁到几岁了 20岁还能叫少年吗的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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