今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 限制高消费坐飞机技巧 限制高消费真的坐不了飞机吗，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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