今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账哥哥的日文怎么念，哥哥的日文中文谐音(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。哥哥的日文怎么念，哥哥的日文中文谐音根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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