今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(表示第一的词语四字，古代表示第一的词语shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得表示第一的词语四字，古代表示第一的词语税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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