今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(ji不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思é)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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