今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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