今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fá高宽深用什么字母表示什么，高宽深用什么字母表示出来ng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险高宽深用什么字母表示什么，高宽深用什么字母表示出来一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàn高宽深用什么字母表示什么，高宽深用什么字母表示出来g)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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