今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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