今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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