小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于第一次染发对头发伤害大吗，三类人不适合染发承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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