日前(qián)，财政(zhèng)部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证(zhèng)监(jiān)会(huì)会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记(jì)者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众(zhòng)利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不(bù)完善、流程不规(guī)范(fàn)等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审(shěn)计风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会(huì)责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：202作家许地山简介，许地山简介资料1年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共收(shōu)到书(shū)面(miàn)反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出(chū)了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们(men)对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的(de)选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对(duì)选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出(c作家许地山简介，许地山简介资料hū)质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事务所是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标(biāo)准适用于中国(guó)境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业(yè)采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评(píng)分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理(lǐ)的(de)条件限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)量(liàng)身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政策(cè)、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用(yòng)建议，监督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计(jì)工作，定(dìng)期(qī)向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会计师事务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务所和(hé)主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构应当高度(dù)重视，进一(yī)步(bù)增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计(jì)师事务(wù)所两个(gè)层(céng)面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做(zuò)好事中事后监(jiān)管，对(duì)违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事务(wù)所要(yào)依法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工(gōng)作(zuò)。

未经允许不得转载：市场调查|社会调查|问卷调查|市场执行|店面验收|神秘客|满意度-提供最专业的市场信息咨询服务-宁波信恒新市场信息咨询有限公司 作家许地山简介，许地山简介资料