今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险82厘米的腰围是多少尺 82厘米是多少裤头、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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