今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 三大球和三小球分别是什么 三大球的起源是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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