今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(w菲律宾国土面积有多大，菲律宾国土面积有多少平方公里ǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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