今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳阴肖是指哪几个肖税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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