今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)中国最早的朝代，中国最早的皇帝是谁付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申中国最早的朝代，中国最早的皇帝是谁报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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