日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财(cái)管运行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益(yì)。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计师事(shì)务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入不(bù)足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的(de)合理平(píng)衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师(shī)行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印(yìn)发了(le)《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的(de)修改建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈意见(jiàn)进(jìn)行(xíng)了认(rèn)真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求相关(guān)部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求(qiú)意见稿作了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和(hé)审计费用的分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的(de)分值权(quán)重应(yīng)不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的(de)报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所资质条件、执业记(jì)录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人力及(jí)其(qí)他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)）连续聘用同一会计师事(shì)务(wù)所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不(bù)超过(guò)10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股规定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资(zī)人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮(lún)换要(yào)求(qiú)和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是(shì)促(cù)进公(gōng)平(píng)竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明(míng)确(què)，设(shè)定的各(gè)项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内(nèi)依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会(huì)计(jì)师事务所过程(ché韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股ng)中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议(yì)启动(dòng)选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具体评韩国为何全民疯狂炒股，韩国为什么这么多人炒股分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计师(shī)事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计(jì)师事务所履职情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应(yīng)当重点关注(zhù)的(de)事项包括(kuò)：企业可能存在(zài)不合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国(guó)有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一(yī)步(bù)增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计(jì)师事务所两(liǎng)个(gè)层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事(shì)中事(shì)后监(jiān)管，对违反规定(dìng)的企(qǐ)业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成合力(lì)，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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