今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人兴致缺缺的意思是什么意思，兴致缺缺是一个成语吗(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(兴致缺缺的意思是什么意思，兴致缺缺是一个成语吗shàng)述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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