日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关负(fù)责人(rén)就(jiù)《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公(gōng)众利(lì)益。企业通过规范的(de)流程、科学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在(zài)制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的(de)提高。一是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不(bù)足(zú)，审(shěn)计质量难以得(dé)到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规(guī)范财务审计(jì)秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行业健康发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的大龄剩男真的不能嫁吗，男人35岁没结婚基本上完了会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制(zhì)建设。为落(luò)实上(shàng)述要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公(gōng)众征求意(yì)见(jiàn)，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础(chǔ)上(shàng)，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容(róng)：一(yī)是(shì)总体说明，主(zhǔ)要(yào)包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要(yào)素、质(zhì)量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师(shī)事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)、项目合(hé)伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范。四是(shì)监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四(sì)方面(miàn)内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平(píng)均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用报价(jià)得(dé)分公式。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录(lù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全管理、风(fēng)险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会计师事(shì)务(wù)所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制度。 大龄剩男真的不能嫁吗，男人35岁没结婚基本上完了p>

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适用(yòng)于中国境(jìng)内依(yī)法成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式(shì)的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政策(cè)、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和(hé)审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审(shěn)计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员(yuán)会(huì)应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包括：企业(yè)可(kě)能(néng)存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审计独立性存疑(yí)、审(shěn)计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责(zé)任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面(miàn)做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可结合(hé)本地区(qū)实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)各项工(gōng)作。

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