今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)牛心管是牛的什么部位 牛心顶是黄喉吗冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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