3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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