今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 人+工念什么 人工念什么姓，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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