今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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