今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(很久没做了是不是会时间变短，为什么好久不做时间会变短zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：市场调查|社会调查|问卷调查|市场执行|店面验收|神秘客|满意度-提供最专业的市场信息咨询服务-宁波信恒新市场信息咨询有限公司 很久没做了是不是会时间变短，为什么好久不做时间会变短