日前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行局(jú)、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的(de)提高(gāo)。一是(shì)会计(jì)师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)流(liú)程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事(shì)务所以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足，审计质(zhì)量难(nán)以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会(huì)责任(rèn)有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促(cù)进注册会(huì)计师行(xíng)业(yè)健康(kāng)发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁(hé)利(lì)益相关方的合(hé)法权益(yì)，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会(huì)同国务(wù)院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作(zuò)性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具(jù)体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门(mén)意(yì)见(jiàn)的基础(chǔ)上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容(róng)是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要素(sù)、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计(jì)费用(yòng)的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事(shì)项规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面(miàn)内(nèi)容(róng)进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的(de)分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价要(yào)素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事(shì)务(wù)所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息(xī)安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不(bù)超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的(de)，由履(lǚ)行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不同(tóng)情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依(yī)法执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中国境内(nèi)依法成立的(de)所(suǒ)有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不得为(wèi)个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分(fēn)标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师(shī)事务(wù)所和审计费用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计(jì)工作(zuò)，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委(wěi)员会监督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师事务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足(zú)的(de)会计师(shī)事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发(fā)30号文(wén)的重要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高(gāo)度(dù)重视(shì)，进一步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周(zhōu)密(mì)部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

未经允许不得转载：市场调查|社会调查|问卷调查|市场执行|店面验收|神秘客|满意度-提供最专业的市场信息咨询服务-宁波信恒新市场信息咨询有限公司 夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁