今天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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