今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)馈赠的意思关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì馈赠的意思)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn馈赠的意思)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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