今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结前肖是指哪几个生肖(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本(běn)站 。 前肖是指哪几个生肖>

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