日(rì)前，财政部会计司、国务院国(guó)资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计(jì)部有(yǒu)关负(fù)责人就《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有利于保(bǎo)证审计(jì)报告的(de)质(zhì)量。当前，国(guó)有企业、上市公丧尸最怕什么东西，丧尸最怕什么颜色司(sī)选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存(cún)在制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质(zhì)量(liàng)的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标(biāo)过(guò)程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入(rù)不足，审(shěn)计质量难以得到(dào)有效保证(zhèng)。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压(yā)实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健康发展的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师(shī)事(shì)务所和利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印(yìn)发后，我们(men)即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高，有(yǒu)助(zhù)于推进(jìn)建立以(yǐ)质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提(tí)升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的(de)修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意(yì)见的基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价(jià)，并(bìng)给出(chū)了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险承(chéng)担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长(丧尸最怕什么东西，丧尸最怕什么颜色zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字(zì)注册会(huì)计丧尸最怕什么东西，丧尸最怕什么颜色(jì)师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业(yè)限制(zhì)，各(gè)类会计师事(shì)务所是平(píng)等经(jīng)营(yíng)主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要(yào)素(sù)和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量(liàng)身定制选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘文(wén)件、确(què)定(dìng)评价要素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员会(huì)监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能(néng)存在不(bù)合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会(huì)计师(shī)事务(wù)所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步(bù)增(zēng)强(qiáng)责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和(hé)会(huì)计(jì)师事务(wù)所要(yào)依法(fǎ)严(yán)肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部(bù)门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构要(yào)加强(qiáng)沟通(tōng)协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

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